Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 1 - Chương 2: Tổ chức dữ liệu kế toán trên bảng tính - Vũ Quốc Thông

Vũ Quốc Thông 12/06/2018 
1 
Chương 2 
Tô ̉ chức dữ liệu kê ́ toán 
trên bảng tính 
Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 1 
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM 
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN 
1 Tổ chức dữ liệu trên bảng tính 
2 Kết chuyển số liệu kế toán 
Mục 
tiêu 
2 
Vũ Quốc Thông 12/06/2018 
2 
Tổ chức dữ liệu kê ́ 
toán trên bảng tính 
6 
Lưu ý 
7 
1. Trình bày thông tin trên các sổ và 
báo cáo 
 Ví dụ: TK chi tiết công nợ, TK chi tiết hàng 
tồn kho  
2. Làm “trung gian” cho những xử lý kế 
toán 
Các tài khoản (TK) chi tiết giúp cho: 
Vũ Quốc Thông 12/06/2018 
3 
• Ghi nhận nghiệp vụ 
8 
+ Trên giấy: 
 Nợ TK 1521.A01 1.000.000 
 Nợ TK 1331 100.000 
 Có TK 1111 1.100.000 
+ Môi trường máy: 
9 
• Tính tổng phát sinh va ̀ gia ́ trị cuối ki ̀ 
Vũ Quốc Thông 12/06/2018 
4 
Kết chuyển số liệu 
kê ́ toán 
10 
• Hoạt động sản xuất 
11 
Giả sử DN có 2 phân xưởng PX1 & PX2 
+ PX1 sản xuất 2 sản phẩm F01 và F02 
+ PX2 sản xuất 1 sản phẩm B01, giá trị của B01 phân bổ: 
 25% vào C/P QLDN 
 75% vào C/P SXC của PX1 
Vũ Quốc Thông 12/06/2018 
5 
12 
1. Sản phẩm B01 - PX2 
2. C/P SXC ở PX1 
6271.PX1  6273.PX1  6278.PX1 6279.PX1 
(giá trị của 6279.PX1 phân bổ cho sản phẩm F01 và F02) 
• Hoạt động sản xuất (tt.) 
13 
3. Sản phẩm F01 – PX1 
4. Sản phẩm F02 – PX1 
• Hoạt động sản xuất (tt.) 
Vũ Quốc Thông 12/06/2018 
6 
14 
• Kết chuyển hoạt động sản xuất 
15 
Sơ đồ: 
• Hoạt động kinh doanh 
Vũ Quốc Thông 12/06/2018 
7 
16 
+ Các TK doanh thu, chi phí kết chuyển về TK 
XĐKQKD 911 tạo chênh lệch (lãi hoặc lỗ) trong ki ̀ 
+ Giả sử kết chuyển là lãi, DN phải nộp Thuế TNDN 
+ Ghi nhận khoản chênh lệch lãi được minh họa 
trên bảng tính. 
• Hoạt động kinh doanh (tt.) 
17 
• Kết chuyển hoạt động kinh doanh 
Vũ Quốc Thông 12/06/2018 
8 
18 
1. Xác định thuế TNDN tạm tính 
 Lưu ý: các khoản không chịu thuế 
2. Kết chuyển Lợi nhuận sau thuế; có 3 bước: 
+ Bước 1: chuyển thuế TNDN sang TK 911ST 
+ Bước 2: chuyển TK 911ST sang TK 4212ST 
+ Bước 3: chuyển TK 4211ST sang TK 4212ST 
• Hoạt động kinh doanh (tt.) 
Tóm 
lại 
16 
1 Tổ chức dữ liệu trên bảng tính 
2 Kết chuyển số liệu kế toán