Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại - Chương 5: Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng - Nguyễn Tăng Đông

CHƯƠNG 5. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 
1 
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 
Sự cần thiết của thanh toán vốn giữa các Ngân hàng 
Tiếp tục hoàn thành quá trình thanh toán giữa các tổ chức, cá nhân không mở tài khoản tại cùng NH 
Điều chuyển vốn giữa các NH cùng hệ thống 
Thanh toán các khoản nợ phát sinh 
Hình thức chuyển vốn: 
Uỷ nhiệm thu chi hộ 
Mở TK trực tiếp với nhau dưới dạng TK tiền gửi phụ 
Thanh toán từng lần qua TKTG tại NHNN 
Thanh toán bù trừ giữa các NH thành viên 
Thanh toán liên hàng 
2 
	Các bên tham gia chuyển tiền điện tử: 
Người phát lệnh 
Người nhận lệnh 
Ngân hàng A 
Ngân hàng B 
Ngân hàng trung gian 
Ngân hàng gửi lệnh 
Ngân hàng nhận lệnh 
3 
TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 
Tài khoản 5012: Thanh toán bù trừ của NH thành viên 
Tài khoản 5111: Chuyển tiền đi năm nay 
Tài khoản 5112: Chuyển tiền đến năm nay 
Tài khoản 5211: Liên hàng đi năm nay 
Tài khoản 5212: Liên hàng đến năm nay 
Tài khoản 5191: Điều chuyển vốn 
4 
THANH TOÁN NỘI BỘ 
	 Thanh toán điện tử đi: 
Lệnh chuyển Có 
	Nợ TK 1011, 4211, 4271, 2111 
	Có TK 5191, 5111 
Lệnh chuyển Nợ: 
	Nợ TK 5191, 5111 
	Có TK 1011, 4211, 4271, 2111 
5 
Thanh toán điện tử đến: 
Lệnh chuyển Có 
	Nợ TK 5191, 5112 
	Có TK 4211 
Lệnh chuyển Nợ: 
	Nợ 4211, 4271, 2111 
	Có TK 5191, 5112 
6 
THANH TOÁN BÙ TRỪ 
	 Tại NH thành viên phải trả 
Trước khi tham gia TTBT 
	Nợ TK 4211, 2111 
	Có TK 5012 
Sau khi tham gia TTBT 
	Nợ TK 5012 
	Có TK 1113 
7 
	Tại NH thành viên phải thu 
Trước khi tham gia TTBT 
	Nợ TK 5012 
	Có TK 4211 
Sau khi tham gia TTBT 
	Nợ TK 1113 
	Có TK 5012 
8 
THANH TOÁN QUA NHNN 
Tại NH thành viên phải trả 
	Nợ TK thích hợp 
	Có TK 1113 
Tại NH thành viên phải thu 
	Nợ TK 1113 
	Có TK thích hợp 
9