Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 6: Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn tại ngân hàng thương mại

Chương 6 
KEÁ TOAÙN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 
Mục tiêu 
Hiểu được quy trình thanh toán vốn tại ngân hàng thương mại 
Xử lý được các tình huống liên quan đến thanh toán vốn 
Biết cách hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến thanh toán vốn và thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại 
2 
Nội dung 
Khái quát thanh toán vốn qua ngân hàng 
Khái quát dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt 
Nguyên tắc hạch toán 
Phương pháp hạch toán nghiệp vụ huy động vốn và thanh toán không dùng tiền mặt 
TAØI LIEÄU THAM KHAÛO 
Luaät caùc coâng cuï chuyeån nhöôïng. 
Quyeát ñònh soá 1284/2002/QÑ-NHNN ngaøy 21/11/2002 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá môû vaø söû duïng taøi khoaûn tieàn göûi taïi NH” 
Quyeát ñònh soá 226/2002/QÑ-NHNN ngaøy 26/03/2002 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá hoaït ñoäng thanh toaùn qua caùc toå chöùc cung öùng dòch vuï thanh toaùn” 
Quyeát ñònh soá 1092/2002/QÑ-NHNN ngaøy 08/10/2002 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Thuû tuïc thanh toaùn qua caùc toå chöùc cung öùng dòch vuï thanh toaùn” 
Quyeát ñònh soá 30/2006/QÑ-NHNN ngaøy 11/07/2006 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá cung öùng vaø söû duïng SEC” 
Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH 
Thanh toán vốn 
Lệnh thanh toán Có 
Lệnh thanh toán Nợ 
Khái niệm 
6 
Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán 
Thanh toán trong nội bộ hệ thống ngân hàng 
Thanh toán giữa các ngân hàng khác hệ thống 
Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH 
Các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt 
Séc 
Khái niệm 
Điều hiện thanh toán 
Quy trình thanh toán 
7 
Quy trình thanh toaùn: 
NH traû tieàn 
NH thuï höôûng 
KH kyù phaùt 
KH thuï höôûng 
1 
2 
3 
4 
5 
6 
Các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt 
Các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt 
Ủy nhiệm thu 
Khái niệm 
Điều hiện thanh toán 
Quy trình thanh toán 
9 
* Qui trình thanh toaùn: 
NH traû tieàn 
NH thuï höôûng 
KH traû tieàn 
KH thuï höôûng 
1 
2 
3 
4 
5 
6 
Các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt 
Các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt 
Ủy nhiệm chi 
Khái niệm 
Điều hiện thanh toán 
Quy trình thanh toán 
11 
* Qui trình thanh toaùn: 
NH traû tieàn 
NH thuï höôûng 
KH traû tieàn 
KH thuï höôûng 
1 
2 
3 
4 
Các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt 
Các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt 
Thẻ thanh toán 
Khái niệm 
Điều hiện thanh toán 
Quy trình thanh toán 
13 
Quy trình thanh toaùn: 
NH PH theû 
NH TT theû 
Chuû theû 
ÑVCN theû 
3 
2 
5 
1 
6 
2 
4 
Thanh toaùn theû 
Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn UNC 
* Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn: 
TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 
TK TG KKH cuûa KH TT - 4211 
Soá tieàn treân UNC (Neáu cuøng CN NH) 
TK TTV – 519,5012,1113, 
Soá tieàn treân UNC (Neáu khaùc CN NH) 
Ñoàng thôøi laäp Leänh thanh toaùn coù chuyeån ñi. 
* Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng: 
TK TG KKH cuûa KH- 4211 
TK TTV – 519,5012,1113, 
Soá tieàn treân LTT Coù (Neáu KH coù TK) 
TK Chuyeån tieàn phaûi traû - 4540 
Soá tieàn treân LTT Coù (Neáu KH khoâng coù TK) 
TK T.hôïp – TM,TG,TTV 
Soá tieàn KH ruùt 
(Khi KH đến NH) 
Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn UNC 
Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng 
 Khi nhận được UNT kế toán giao dịch xử lý như thế nào? 
Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn UNT 
Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn UNT 
* Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn: 
TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 
TK TG KKH cuûa KH TT - 4211 
Soá tieàn treân UNT (Neáu cuøng CN NH) 
TK TTV – 519,5012,1113, 
Soá tieàn treân UNT (Neáu khaùc CN NH) 
Ñoàng thôøi laäp Leänh thanh toaùn coù chuyeån ñi. 
 Chấp nhận thanh toán trong trường hợp nào? 
Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng: 
 Khi NH nhaän LTT Coù töø NH traû tieàn: 
TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 
TK TTV – 519, 5012, 1113 
Soá tieàn LTT Coù 
(Ñoàng thôøi xuaát STD UNT) 
Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn UNT 
Nếu từ chối thanh toán thì xử lý như thế nào? 
Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn SEC 
Thuû tuïc baûo chi SEC (taïi NH phaùt haønh SEC): 
Khi KH ñeà nghò baûo chi SEC, neáu NH yeâu caàu KH kyù quyõ: 
TK ÑBTT SEC - 4271 
TK Thích hôïp – TM, TG 
Soá tieàn kyù quyõ 
Thanh toaùn SEC cuøng chi nhaùnh NH 
TK Thích hôïp – TM, TG KKH 
TK TG KKH cuûa KH - 4211 
TT töø TK TG KKH 
TK Cho vay BL - 2413 
Soá tieàn NH traû thay (SEC BC) 
TK ÑBTT SEC - 4271 
Soá tieàn kyù quyõ 
(Ñoái vôùi SEC baûo chi) 
Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn SEC 
Séc không được thanh toán trong trường hợp nào? 
Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH: 
TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 
TK TTV – 519, 5012, 1113, 
Soá tieàn treân SEC (Neáu NH ghi coù ngay) 
TK Phaûi traû KH - 4599 
Soá tieàn treân SEC (Neáu NH chôø TT) 
Ñoàng thôøi laäp LTT Nôï chuyeån ñi. 
Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn SEC 
Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng: 
Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH: 
Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng 
Khi NH thuï höôûng ñöôïc chaáp nhaän thanh toaùn: 
	Neáu NH traû tieàn töø choái thanh toaùn? 
TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 
TK Phaûi traû KH - 4599 
Soá tieàn LTT Nôï 
(Neáu NH chöa ghi Coù) 
Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn SEC 
Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH (tt): 
 Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn, khi NH nhaän LTT Nôï chuyeån ñeán: 
TK TTV – 519, 5012, 1113, 
TK TG KKH cuûa KH - 4211 
TT töø TK TG KKH 
TK Cho vay BL - 2413 
Soá tieàn NH traû thay (SEC BC) 
TK ÑBTT SEC - 4271 
Soá tieàn kyù quyõ 
(Ñoái vôùi SEC baûo chi) 
Ñoàng thôøi NH göûi thoâng baùo chaáp nhaän chuyeån nôï. 
Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn SEC 
* Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH: 
Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn (tt): 
 Khi NH nhaän Leänh thanh toaùn nôï chuyeån ñeán (tt): 
	Neáu noäi dung SEC hôïp leä vaø khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn (SEC khoâng baûo chi): 
TK TTV – 519, 5012, 1113, 
TK Phaûi thu KH - 3590 
Soá tieàn LTT Nôï 
	Ñoàng thôøi NH thoâng baùo cho KH traû tieàn. 
Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn SEC 
Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH 
Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn: 
Neáu sau ñoù TK KH traû tieàn ñuû khaû naêng thanh toaùn: 
Neáu TK KH traû tieàn khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn: Taát toaùn nhaän nôï. Thoâng baùo töø choái thanh toaùn. 
TK Phaûi thu KH - 3590 
TK TG KKH cuûa KH - 4211 
Soá tieàn LTT Nôï 
	Ñoàng thôøi NH thoâng baùo chaáp nhaän chuyeån nôï. 
Phöông phaùp haïch toaùn Thanh toaùn SEC 
* Taïi NH phaùt haønh theû: 
TK Theû TD cuûa KH 
KH noäp tieàn maët (Theû tín duïng) 
TK TG TT Theû cuûa KH 
KH noäp tieàn maët (Theû ghi nôï) 
TK Tieàn maët – 1011/1014 
KH ruùt tieàn maët tại NH 
TK Phaûi traû khaùc - 4599 
TK TTV – 519, 5012, 1113, 
Thanh toaùn cho NH ÑL / ĐV CN Thẻ 
KH ruùt TM hoaëc SD theû taïi NH khaùc 
Thanh toaùn theû: 
* Taïi NH ñaïi lyù: 
TK Tieàn maët – 1011/1014 
TK TTV – 519, 5012, 1113, 
TK Phaûi thu - 3590 
Soá tieàn KH ruùt baèng tieàn maët 
TK Thích hôïp – TG, TTV 
Thanh toaùn cho ÑV CN theû 
Nhaän tieàn töø NH phaùt haønh 
Thanh toaùn theû 
 Phí DVTT: 
* Thu nhập từ DVTT: 
TK Thu phí DVTT - 7110 
TK Thích hôïp – TM,TG 
Soá tieàn phí NH thu 
TK Thueá GTGT phaûi noäp - 4531 
Thueá GTGT – 10% 
Thanh toaùn theû 
Tóm tắt chương 6 
Nghiệp vụ thanh toán vốn 
Nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt 
Xử lý nghiệp vụ liên quan 
30