Bài giảng Chuyên đề Quản lý chi phí - Lương Đức Long
Hình ảnh khi báo cáo tiến trình thực hiện -thời gian. Từ đây, có
thể có kết luận là dự án đang chậm tiến độ, vì theo kế hoạch ta
dùng 50% khối lượng, nhưng thực tế ta chỉ làm được dùng 40%
khối lượng. Dự đoán là dự án để bị kéo dài.
Cái gì xảy ra nếu 2 đồ thị
trên được tích hợp lại, dự án
đã làm được 50% thời gian
và dùng 45% chi phí, nhưng
chỉ đạt được 40% khối
lượng?
Sự phân tích => dự án
không chỉ chậm tiến độ mà
còn vượt chi phí. Từ đó đưa
ra một dấu hiệu rõ ràng cho
Giám đốc dự án phải áp
dụng nhựng biện pháp quản
lý để kiểm soát dự án
Trang 1
Trang 2
Trang 3
Trang 4
Trang 5
Trang 6
Trang 7
Trang 8
Trang 9
Trang 10
Tải về để xem bản đầy đủ
Bạn đang xem 10 trang mẫu của tài liệu "Bài giảng Chuyên đề Quản lý chi phí - Lương Đức Long", để tải tài liệu gốc về máy hãy click vào nút Download ở trên
Tóm tắt nội dung tài liệu: Bài giảng Chuyên đề Quản lý chi phí - Lương Đức Long
å xaûy ra khi xem xeùt döï aùn a. Trường hợp CV>0, SV>0 b. Trường hợp CV>0, SV<0 c. Trường hợp CV0 d. Trường hợp CV<0, SV<0 TS. LUONG DUC LONG 18 a. Trường hợp CV>0, SV>0 Cho tôùi thôøi ñieåm caäp nhaät, coâng taùc (hoaëc taäp coâng taùc/ moät döï aùn) thöïc hieän vôùi chi phí ít hôn chi phí döï truø (ACWP<BCWP) vaø ñaõ hoaøn taát phaàn vieäc nhieàu hôn so vôùi phaàn vieäc laøm theo keá hoaïch (BCWP>BCWS) Chi phí CV>0- Cheânh leäch chi ACWP BCWP phí BCWS BCWP BCWS SV > 0- Cheânh leäch khoái ACWP löôïng Thôøi ñieåm caäp 0 nhaät Thôøi gian TS. LUONG DUC LONG 19 b. Trường hợp CV>0, SV<0 Cho tôùi thôøi ñieåm caäp nhaät, coâng taùc (hoaëc taäp coâng taùc/ moät döï aùn) thöïc hieän vôùi chi phí ít hôn chi phí döï truø (do ACWP< BCWP) vaø ñaõ hoaøn taát phaàn vieäc ít hôn so vôùi phaàn vieäc laøm theo keá hoaïch (BCWP<BCWS). Chi phí BCWS ACWP BCWP BCWS SV< 0- Cheânh leäch khoái löôïng BCWP CV>0 - Cheânh leäch chi ACWP phí 0 Thôøi gian Thôøi ñieåm caäp nhaät TS. LUONG DUC LONG 20 c. Trường hợp CV0 Cho tôùi thôøi ñieåm caäp nhaät, coâng taùc (hoaëc taäp coâng taùc/ moät döï aùn) thöïc hieän vôùi chi phí nhieàu hôn chi phí döï truø (do ACWP> BCWP) vaø ñaõ hoaøn taát phaàn vieäc nhieàu hôn so vôùi phaàn vieäc laøm theo keá hoaïch (BCWP>BCWS). Chi phí CV<0- Cheânh leäch chi phí BCWS ACWP SV > 0- Cheânh leäch khoái löôïng BCWP ACWP BCWP BCWS Thôøi gian 0 Thôøi ñieåm caäp nhaät TS. LUONG DUC LONG 21 d. Trường hợp CV<0, SV<0 Cho tôùi thôøi ñieåm caäp nhaät, coâng taùc (hoaëc taäp coâng taùc/ moät döï aùn) thöïc hieän vôùi chi phí nhieàu hôn chi phí döï truø vaø ñaõ hoaøn taát phaàn vieäc ít hôn so vôùi phaàn vieäc laøm theo keá hoaïch. Ví duï nhö ñaõ neâu. CV=-350, SV=-500 => Nhieàu hôn veà chi phí, ít hôn veà khoái löôïng. Chi phí BCWS ACWP BCWP BCWS ACWP CV<0 - Cheânh leäch chi phí TV SV<0- Cheânh leäch khoái löôïng Thôøi gian BCWP ATWP 0 Thôøi ñieåm caäp nhaät STWP TS. LUONG DUC LONG 22 8. Döï baùo tình hình thöïc hieän döï aùn trong töông lai EVM coù theå döï baùo tình hình thöïc hieän döï aùn trong töông lai vôùi ñk tình traïng hieän nay. Chi phí ñeå hoaøn thaønh phaàn vieäc coøn laïi (Estimated Cost To Complete -ETC) baèng chi phí döï truø ban ñaàu tröø ñi giaù trò coâng vieäc laøm ñöïôc tôùi thôøi ñieåm hieän taïi vaø hieäu chænh baèng chæ soá CPI. ETC = (BAC-BCWP)/CPI = (BAC-BCWP)*ACWP/BCWP TS. LUONG DUC LONG 23 Chi phí toång coäng öôùc löôïng- EAC (Estimate at completion) ñeå hoaøn thaønh haïng muïc coâng trình laø toång chi phí thöïc teá (ACWP) + chi phí öôùc tính ñeå hoaøn thaønh phaàn vieäc coøn laïi (ETC Estimated Cost to Completion). EAC=ETC+ ACWP EAC= ACWP+ (BAC- BCWP)*ACWP/BCWP (*) EAC theå hieän chi phí cuoái cuøng ñeå hoaøn thaønh coâng vieäc. Trong MP2000 trôû veà tröôùc, thì EAC= ACWP+ (BAC- BCWP). Nhöng MP2002 thì EAC ñöôïc tính toaùn ñuùng nhö coâng thöùc (*) ñaõ neâu. Ví duï 1 (tt): ETC= (1500-1000)/0.74= 676. Vaäy chi phí toâng coäng öôùc tính ñeå hoaøn thaønh haïng muïc (trong ñieàu kieän nhö ñaõ laøm khoâng caûi tieán) EAC= ETC+ ACWP= 676+ 1350= 2026 TS. LUONG DUC LONG 24 9. Caùc coâng vieäc caàn laøm ñeå caûi thieän tình hình thöïc hieän döï aùn Neáu phaân tích EV cho thaáy döï aùn vöôït chi phí hay chaäm tieán ñoä thì chuû nhieäm ñieàu haønh döï aùn phaûi vaïch ra phaàn vieäc caàn laøm ñeå caûi thieän DA. Caùc phöông aùn bao goàm: Möôïn taøi nguyeân töø caùc coâng taùc ñaõ thöïc hieän vöôït möùc yeâu caàu. Laøm ngoaøi giôø Taêng ca. Taêng nhaân löïc, taøi nguyeân thöïc hieän coâng taùc. Toå chöùc laøm goái ñaàu cho caùc coâng taùc ñaõ ñöôïc laäp keá hoaïch laøm noái tieáp (neáu ñöôïc) Thay ñoåi bieän phaùp thi coâng. Toå chöùc moät cuoäc hoïp xem aùi coù ñeà nghò phöông thöùc giaûi quyeát vaán ñeà Coù theå laø thoâng baùo cho chuû ñaàu tö bieát raèng döï aùn cho theå bò chaäm tieánTS. ñoä LUONG hay DUC vöôït LONG chi phí. 25 Ví duï 4: Tieán ñoä thi coâng moät döï aùn Alpha nhö sau. (Ñôn vò tính Trieäu, Tuaàn). Nguoàn taùc giaû Löu Tröôøng vaên Thôøi Chi phí Chi phí gian Quan heä toång coäng haøng ngaøy 123456789101112131415161718 A3 B 3612121212 B1 - 555555 C 6 (B)FS+1 900 150 150 150 150 150 150 150 D2 E 6030 3030 E3 B 7023232323 F3 C 7525 252525 G 9 D; (E)FS+2455 555555555 H 11 A;E 2600 236 236 236 236 236 236 236 236 236 236 236 236 I1G;H3030 30 J4 F 6516 16 16 16 16 K2 H; J5025 25 25 L 1 J, (H) FS+1 100 100 100 Chi phí haøng ngaøy 55 35 185 185 416 416 391 391 266 266 266 258 258 258 258 55 125 Chi phí toång coäng 55 90 276 461 877 1294 1685 2076 2343 2609 2876 3133 3391 3648 3906 3961 4086 Chi phí haø ng ngaø y 55 35.33 185.3 185.3 416.4 416.4 391.4 391.4 266.4 266.4 266.4 257.6 257.6 257.6 257.6 55 125 Chi phí toång coäng 55 90.33 275.7 461 877.4 1294 1685 2076 2343 2609 2876 3133 3391 3648 3906 3961 4086 Baây giôø giaû söû, neáu vaøo cuoái tuaàn leã thöù 8. Ta coù môùi laøm ñöôïc 33% khoái löôïng coâng vieäc so vôùi toaøn TS.boä LUONG döï aùn DUC vaø LONG maát chi phí laø 1613 (trieäu). Hoûi 26 Tình hình döï aùn nhö theá naøo. Thaønh laäp bieåu ñoà ñöôøng cong BCWS töø soà maïng CPM Chi phí haøng ngaøy 55 35.33 185.3 185.3 416.4 416.4 391.4 391.4 266.4 266.4 266.4 257.6 257.6 257.6 257.6 55 125 Chi phí toång coäng 55 90.33 275.7 461 877.4 1294 1685 2076 2343 2609 2876 3133 3391 3648 3906 3961 4086 Bieåu ñoà chi phí haøng tuaàn 416 416 450 391 391 400 350 300 266 266 266 258 258 258 258 250 185 185 200 Trieäu 125 150 100 55 35 55 50 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Tuaàn Bieåu ñoà chi phí tích luyõ ( theo ngaân quõy) Diem 4500 BAC 4000 3906 3961 4086 3648 3500 3391 3133 3000 2876 2500 2343 2609 Ñöôøng cong 2000 2076 1685 BCWS 1500 1294 1000 877 500 276 461 0 55 90 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 TS. LUONG DUC LONG 27 Ta coù BCWP=0.33*4086=1349 (trieäu); ACWP= 1613 (trieäu). Vaø taïi cuoái tuaàn leã thöù 8 theo ñoà thò ta coù BCWS=2076. Vaäy : BCWS = $2,076 ( baèng phaàn traên hoaøn thaønh theo keá hoaïch ban ñaàu * chi phí ban ñaàu) ACWP = $1,613 ( chi phí thöïc teá taïi thôøi ñieåm caäp nhaät) BCWP =$1,349 ( Baèng phaàn traêm khoái löôïng thöïc hoaøn thaønh * chi phí ban ñaàu) CV = BCWP – ACWP = $1,349 - $1,613 = - $264. SV = BCWP – BCWS = $1,349 - $2,076 = -$727. TV = STWP- ATWP= 6.8 -8 =-1.2 ( tuaàn chaäm treã) Vaäy döï aùn ñang vöôït chi phí vaø chaäm tieán ñoä. TS. LUONG DUC LONG 28 Caùc chæ soá khaùc Budgeted Cost at Completion: BAC = $4,086 Chæ soá thöïc hieän chi phí (Cost Performance Index): CPI = BCWP/ACWP = 0.84 Chæ soá thöïc hieän tieán ñoä (Scheduling Performance Index): SPI =BCWP/BCWS = 0.6 Chæ soá CSI=CPI*SPI=0.84*0.6=0.504 Döï baùo chi phí cho toaøn boä döï aùn (EAC) Chi phí döï baùo cho söï hoaøn thaønh : EAC = ETC + ACWP (trong ñoù ETC laø chi phí ñöôïc öôùc löôïng ñeå hoaøn thaønh). ETC = Phaàn coøn laïi cuûa coâng vieäc/CPI = (BAC - BCWP)/ (CPI) = ($4,085-$1,349)/0.84 = $3,271 EAC = $3,271 +$1,613 = $4,883 TS. LUONG DUC LONG 29 Ví duï 2: Tieán ñoä thi coâng coâng trình Thôøi ñieåm caäp nhaät cuoái thaùng 8 Beta tieán trieån nhö beân döôùi. Coâng vieäc – chi phí D Pred STT Loaïi ñöôøng 1 2 3 4 56789101112 (1000USD) ( thaùng) 1 Phaàn ngaàm 24 4 - LT 4 4 8 8 TT 25951 2 Phaàn keát caáu khung 60 6 1 LT 8 8 12 12 10 10 TT 2 8 10 14 12 3 Phaàn hoaøn thieän 16 2 2 LT 8 8 TT Chi phí (LT) haøng thaùng= 4 4 8 8 8 8 12 12 10 10 8 8 Chi phí (LT) coäng doàn= 4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100 Chi phí (TT) haøng thaùng= 25979101412 Chi phí (TT) coäng doàn= 2 7 16 23 32 42 56 68 TS. LUONG DUC LONG 30 Chí phí ngaân quyõ tích luõy (BCWS) 110 100 100 Chí phí ngaân quyõ haøng thaùng 90 92 14 80 84 12 12 74 12 10 10 70 60 64 10 8888 88 50 52 8 1000USD 40 40 1000USD 6 44 32 4 30 20 24 2 16 10 8 Thaùng 0 0 4 123456789101112 123456789101112 Thôøi gian (thaùng) Chí phí thöïc teá (TT) tích luõy (ACWP) 80 Chí phí tích luõy haøng thaùng 70 68 16 14 60 14 56 12 50 12 10 10 9 9 40 42 1000USD 32 1000USD 8 7 30 6 5 20 23 4 16 2 2 10 7 Thaùng 0 0 2 123456789101112 123456789101112 Thôøi gian (thaùng) TS. LUONG DUC LONG 31 D STT Coâng vieäc –chi phí Trình Giaù trò 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 (1000USD) ( thaùng) töï 1 Phaàn ngaàm 24 4 - Phaàn traêm (%) 10 25 80 90 100 100 100 100 Tieàn 2.4 6.0 19.2 21.6 24.024.024.024.0 2 Phaàn keát caáu khung 60 6 1 Phaàn traêm (%) 5 15 25 40 50 Tieàn 3 9 15 24 30 3 Phaàn hoaøn thieän 16 2 2 Phaàn traêm (%) Tieàn BCWP coäng doàn= 2.4 6.0 19.2 24.6 33.039.048.054.0 ÑÖÔØNG CONG TÍCH LUÕY Chí phí tích luõy (BCWP) BCWP 60.0 54.0 50.0 48.0 40.0 39.0 33.0 30.0 24.6 1000USD 20.0 19.2 10.0 6.0 0.0 1234567891011 Thaùng TS. LUONG DUC LONG 32 Chí phí BCWS coäng doàn = 4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100 Chi phí ACWP coäng doàn =27162332425668 Chi phí BCWP coäng doàn= 2.4 6 19.2 24.6 33 39 48 54 Bieåu ñoà toång hôïp BCWS- ACWP- BCWP 110 100 90 80 70 BCWS 60 ACWP 50 BCWP 1000USD 40 30 20 10 0 123456789101112 Thaùng TS. LUONG DUC LONG 33 Caùc chæ soá lieân quan: ACWP=68; BCWS=64; BCWP=54, BAC( caû coâng trình) =100 CPI = BCWP/ACWP= 54/68=0.79 Vöôït chi phí SPI= BCWP/BCWS=54/64= 0.84 Chaäm tieán ñoä CV= BCWP- ACWP= 54-68=-14 SV= BCWP-BCWS= 54- 64= -10 ETC (Chi phí öôùc tính ñeå laøm heát phaàn coøn laïi)= (BAC- BCWP)/ CPI= (100-54)/0.79= 58.22 EAC (Chi phí toång coäng öôùc tính ñeå hoaøn taát = Chi phí thöïc teá + Chi phí öôùc tính ñeå hoaøn taát phaàn coøn laïi) = ACWP+ETC = = 68+ 58.2=126.2 (1000 USD) TS. LUONG DUC LONG 34 CAÙC NGUYEÂN NHAÂN TREÃ TIEÁN ÑOÄ • Thôøi tieát xaáu Thieát bò hö hoûng Thieáu voán Khan hieám nguyeân vaät lieäu Öôùc tính thôøi gian quaù ngaén Caùc coâng vieäc bò cheånh maûng Thieát bò hö hoûng Nhaân vieân bò beänh Nhaân vieân nghæ vieäc TS. LUONG DUC LONG 35 VƯỢT CHI PHÍ Chi phí nhaân löïc cao hôn Öôùc tính nguoàn löïc quaù thaáp Vöôït quaù thôøi gian Söû duïng nhieàu nhaân löïc hôn Söû duïng nhieàu thieát bò hôn Chi phí nhaân löïc cao hôn Chi phí nguyeân vaät lieäu cao hôn Caùc coâng vieäc bò cheånh maûng TS. LUONG DUC LONG 36 Caùc caùch thöùc ñeå giaûm chi phí cuûa caùc coâng vieäc Thay theá baèng vaät lieäu reû tieàn hôn Phaân coâng moät ngöôøi vôùi chuyeân moân toát hôn ñeå thöïc hieän hoaëc giuùp ñôõ caùc thaønh vieân khaùc. Giaûm quy moâ hoaëc yeâu caàu Gia taêng naêng suaát bôûi caûi tieán coâng ngheä hoaëc caûi thieän phöông phaùp laøm vieäc CAÙCH THÖÙC CUÛA BAÏN? 37 Tình hình dự án theo các chỉ số SPI, CPI SPI= BCWP/BCWS (Chỉ số tiến độ) CPI= BCWP/ACWP (Chỉ số chi phí) TS. LUONG DUC LONG 38 Lợi ích từ EVM EVM cho phép đánh giá khách quan và thực tế về tình hình dự án ở thời điểm cần đánh giá để quản lý dự án EVM nhằm dự báo, cảnh báo trước tình hình dự án, cho phép đánh giá khách quan và thực tế thông tin về tình hình dự án để quyết định trong quản lý. Kết quả EVM nhằm cung cấp cho các cấp quản lý dự án có cái nhìn đầy đủ về dự án mình đang quản lý TS. LUONG DUC LONG 39 Quản lý chi phí nhà thầu với tạm ứng hợp đồng và thanh toán của chủ đầu tư. Theo điều 41 NĐ-CP 16/2005- Tạm ứng vốn Hợp đồng tư vấn, mức tạm ứng vốn tối thiểu là 25% giá HĐ; Hợp đồng thi công xây dựng: Tối thiểu 10% giá HĐ đối với HĐ có giá trị trên 50 tỷ đồng; Tối thiểu 15% đối với HĐ có giá trị từ 10 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng Tối thiểu 20% đối với các HĐ có giá trị dưới 10 tỷ đồng; Hợp đồng cung ứng vật tư, thiết bị tuỳ theo giá trị HĐ nhưng mức tạm ứng không thấp hơn 10% giá HĐ; Hợp đồng EPC: Mua thiết bị: căn cứ theo tiến độ cung ứng trong HĐ; Thiết kế, xây dựng: tối thiểu 15% giá trị công việc đó trong HĐ. Vốn tạm ứng cho công việc giải phóng mặt bằng được thực hiện theo kế hoạch giải phóng mặt bằng. TS. LUONG DUC LONG 40 Kết hợp BCWS với phöông thöùc thanh toùan Giaù trò HÑ (bao goàm VAT): 13.100.000.000 ñ Taïm öùng ñôït I: 10% giaù trò HÑ: 1.310.000.000 ñ ( sau khi kyù HÑ trong voøng 7 ngaøy) Thanh toaùn theo ñôït : Beân A seõ TT cho Beân B theo haøng thaùng keå töø khi Beân B nhaän maët baèng coâng trình vaø trieån khai thi coâng coâng trình. TT 75% giaù trò cuûa khoái löôïng thöïc hieän trong kyø thanh toaùn. Quyeát toùan ñöôïc duyeät: Beân A seõ TT cho Beân B 95% cho toøan boä giaù trò cuûa goùi thaàu sau khi Beân B ñöôïc xaùc nhaän ñaõ thöïc hieän xong goùi thaàu vaø ñöôïc nghieäm thu hoaøn thanh ñöa vaøo söû duïng. Sau khi heát thôøi haïn baûo haønh vaø Beân B ñaõ thöïc hieän xong nghóa vuï baûo haønh cuûa mình, thì Beân A coù traùch nhieäm hoaøn traû giaù tri baûo haønh. TS. LUONG DUC LONG 41 Cost Budget Cash Flow (BCWS) Owner’s Payment Time TS. LUONG DUC LONG 42 Bài tập 1 Coâng Thôøi gian hoaøn thaønh Coâng taùc Kinh phí theo keá taùc (tuaàn) ñöùng hoaïch (trieäu tröôùc ñoàng) A 2 --------- 10 B 1 A 4 C 2 B 20 D 4 B 40 E 5 C+2 tuaàn 20 F 3 C 30 G 2 D, E 30 H 1 F, G 20 43 a. Veõ sô ñoà maïng coâng vieäc treân nuùt (AON) vaø tính thôøi gian hoaøn thaønh döï aùn. Neâu caùc coâng taùc gaêng? b. Chuyeån sô ñoà maïng sang sô ñoà ngang, vôùi thôøi gian baét ñaàu cuûa moãi coâng taùc laø khôûi sớm (ñôn vò thôøi gian laø tuaàn) c. Veõ ñöôøng cong chi phí theo keá hoaïch (BCWS) ñeán tuaàn thöù 6? d. Vôùi vai troø laø ngöôøi quaûn lyù döï aùn cho nhaø thaàu, baïn caäp nhaät haøng tuần caùc giaù trò ñaït ñöôïc (BCWP) vaø chi phí thöïc teá (ACWP) nhö sau: 44 Tuaàn thöù Giaù trò ñaït ñöôïc - BCWP Chi phí thöïc teá - ACWP (trieäu ñoàng) (trieäu ñoàng)- tích luõy 1 A(50%) 4 2 A(100%) 9 3 A(100%); B(100%) 15 4 A(100%); B(100%) 30 C(40%); D(20%) 5 A(100%);B(100%) 45 C(80%);D(40%) 6 A(100%); B(100%); 57 C(100%);D(50%); F( chöa laøm 0%) Baïn haõy tính caùc giaù trò CV, SV, TV vaø ñaùnh giaù tình traïng thöïc hieän döï aùn ôû cuoái tuaàn thöù 6. 45 C(2) F(3) H(1) A(2) B(1) fs+2 E(5) D(4) G(2) 46 Đường cong BCWS ? TUAÀN 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 CHI PHÍ TUAÀN 5 5 4 20 20 20 20 14 4 4 4 4 15 15 20 CONG DON 5 10 14 34 54 74 94 108 112 116 120 124 139 154 174 47 190 180 170 160 150 BCWS 140 130 120 Döïa theo baûng döõ 110 100 lieäu thu ñöôïc ta coù: 90 80 70 BCWP=54 60 50 ACWP=57 40 30 20 BCWS=74 10 0 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 CV=BCWP-ACWP=54-57=-3 ( VÖÔÏT CHI PHI) SV=BWCP-BCWS=67-74=-10 (CHAÄM TIEÁN ÑOÄ) TS. LUONG DUC LONG 48
File đính kèm:
- bai_giang_chuyen_de_quan_ly_chi_phi_luong_duc_long.pdf