Bài giảng Thực hành thiết kế số kế toán - Chương 3: Nhật ký & Sổ cái (Phần 1) - Đỗ Thị Tuyết Lan

Giảng viên:
TS. Đỗ Thị Tuyết Lan
C3.Nhật ký-Sổ cái108
I. Vấn đề chung:
11. Khái niệm
12. Đặc điểm
II. Nội dung tổ chức
21. Các loại sổ
22. Kết cấu sổ
23. Mối quan hệ giữa 
các loại sổ
Chương 3 – Nội dung
C3.Nhật ký-Sổ cái 109
I. Vấn đề chung
11. Khái niệm
I. Vấn đề chung
12.Đặc trưng: 
 Đối chiếu số liệu ngay trên Nhật ký-Sổ cái
C3.Nhật ký-Sổ cái 110
Tổng số tiền
phần nhật ký
Tổng số tiền
vế Nợ các TK
phần sổ cái
Tổng số tiền
vế Có các TK
phần sổ cái
= =
Tổng số dư vế Nợ 
các tài khoản
Tổng số dư vế Có 
các tài khoản=
II.NỘI DUNG TỔ CHỨC
21.Các loại sổ
22.Kết cấu sổ
23.Mối quan hệ giữa 
các sổ 111
C
3.N
hật ký-Sổ cái
• Nhật ký – Sổ cái
Sổ 
tổng 
hợp
• Các loại sổ theo 
yêu cầu quản lý chi 
tiết
Sổ 
chi 
tiết
C3.Nhật ký-Sổ cái 112
21.Các loại sổ
22. Kết cấu sổ
C3.Nhật ký-Sổ cái113
Đơn vị:
Địa chỉ:..
Mẫu số S01-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC 
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
Thứ 
tự 
dòng
Ngày, 
tháng 
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số tiền
phát 
sinh 
Số hiệu tài 
khoản đối 
ứng
Thứ 
tự 
dòng
TK... TK... TK... TK... TK... TK...
Số 
hiệu
Ngày, 
tháng Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có
A B C D E 1 F G H 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 ... ...
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong 
tháng
- Cộng số phát sinh 
tháng
- Số dư cuối tháng
- Cộng luỹ kế từ đầu 
quý
NHẬT KÝ – SỔ CÁI
Năm: 
- Sổ này có . trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 
- Ngày mở sổ: Ngày..... tháng.... năm .......
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc 
(Ký, họ tên, đóng dấu)
23. Mối quan hệ giữa các sổ
C3.Nhật ký-Sổ cái114
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại
Sổ, thẻ 
kế toán 
chi tiết
NHẬT KÝ-SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
 Trình tự ghi sổ:
Bài tập 3.1
 Số dư trên sổ cái ngày 30/6 của các tài khoản tại Shop thời 
trang Hồng Hoa gồm:
C3.Nhật ký-Sổ cái 115
TK 111 11.520.000đ TK 333 11.460.000đ
TK 112 273.400.000đ TK 334 22.170.000đ
TK 153 3.850.000đ TK 341 200.000.000đ
TK 156 128.900.000đ TK 411 500.000.000đ
TK 211 784.000.000đ TK 414 24.740.000đ
TK 214 245.300.000đ TK 421 104.155.000đ
TK 331 93.845.000đ
 Sổ chi tiết người bán gồm:
– Phải trả Công ty Legamex: 43.890.000đ 
– Phải trả Công ty May Phương Đông: 19.360.000đ
– Phải trả Xí nghiệp Vinabiz: 45.595.000đ
– Ứng trước Xí nghiệp May Nhà Bè: 15.000.000đ
 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 7/17:
1) Giấy báo nợ NH 1248/dn5/acb ngày 2/7: trả tiền Xí nghiệp 
Vinabiz 45.595.000đ theo hóa đơn AA0231/17E ngày 1/6.
C3.Nhật ký-Sổ cái 116
Bài tập 3.1 (tt)
2) Phiếu chi 292/c ngày 3/7: chi mua chỉ nút sửa áo cho khách 
430.000đ
3) Phiếu xuất kho 27/cc ngày 6/7: xuất công cụ phục vụ bán hàng 
856.000đ
4) Phiếu thu 97/t ngày 10/7: thu tiền bán hàng hóa 17.600.000đ 
(bao gồm VAT 10%)
5) Giấy báo nợ NH 1295/dn5/acb ngày 11/7: nộp thuế 11.460.000đ
6) Giấy báo có NH 1772/dn5/acb ngày 15/7: thu tiền bán hàng hóa 
56.760.000đ (bao gồm VAT 10%)
C3.Nhật ký-Sổ cái 117
Bài tập 3.1 (tt)
7) Hóa đơn BB0127/17E ngày 15/7: nhập kho hàng hóa từ Xí nghiệp 
May Nhà Bè giá chưa thuế 31.500.000đ, VAT 10%, đính kèm 
PNK63/N ngày 15/7.
8) Phiếu thu 98/t ngày 16/7: rút tiền ngân hàng 40.000.000đ
9) Phiếu chi 293/c ngày 16/7: chi tiền lãi cho thành viên góp vốn 
50.000.000đ
10) Giấy báo nợ NH 1348/dn5/acb: trả tiền điện theo hóa đơn
AB0596345/17E ngày 16/7 số tiền 7.172.000đ (gồm VAT 10%).
11) Giấy báo có NH 1988/dn5/acb ngày 18/7: thu tiền bán hàng 
95.920.000đ (gồm VAT 10%)
C3.Nhật ký-Sổ cái 118
Bài tập 3.1 (tt)
12) Phiếu chi 294/c ngày 18/7: nộp tiền điện thoại theo hóa đơn
AC046551/17E, số tiền 2.398.000đ (gồm VAT 10%)
13) Giấy báo nợ NH 1522/dn5/acb ngày 20/7: trả lương vào tài 
khoản thẻ của nhân viên 22.170.000đ
14) Phiếu thu 98/t ngày 21/7: thu tiền bán hàng hóa 
19.800.000đ (gồm VAT 10%)
15) Giấy báo nợ NH 1604/dn5/acb ngày 21/7: trả tiền Công ty 
Legamex theo hóa đơn BB0796/17E ngày 20/6 là 
43.890.000đ
C3.Nhật ký-Sổ cái 119
Bài tập 3.1 (tt)
16) Giấy báo có NH 2367/dn5/acb ngày 23/7: thu tiền bán hàng hóa 
27.500.000đ (bao gồm VAT 10%)
17) Phiếu chi 295/c ngày 26/7: chi tiền thuê giữ xe 1.500.000đ
18) Giấy báo nợ NH 1724/17E ngày 30/7: trả lãi tiền vay 1.400.000đ, 
phí quản lý tài khoản 308.400đ 
19) Phiếu kế toán ngày 30/7:
– Phản ánh tiền lương phải trả nhân viên bán hàng 15.630.000đ, 
nhân viên quản lý 6.540.000đ.
– Phản ánh các khoản theo lương theo chế độ hiện hành
C3.Nhật ký-Sổ cái 120
Bài tập 3.1 (tt)
20) Phiếu kế toán ngày 31/7:
– Phản ánh hao mòn tài sản cố định 5.488.000đ
– Tính giá vốn hàng hóa đã bán theo phương pháp giá bán lẻ 
với tỷ lệ lãi gộp là 35%.
21) Phiếu kế toán ngày 31/7: các bút toán kết chuyển xác định 
kết quả kinh doanh cuối tháng.
 YÊU CẦU: Ghi Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (S07a-DN), Sổ 
tiền gửi ngân hàng (S08-DN), Nhật ký sổ cái tháng 7/17.
C3.Nhật ký-Sổ cái 121
Bài tập 3.1 (tt)