Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán - Chương 1: Tổng quan hệ thống thông tin kế toán
1.1. Quá trình hình thành và xu hướng phát triển HTTTKT
1.1.2. Xu hướng phát triển
• HTTT kế toán sẽ không đơn thuần là HTTT xử lý nghiệp vụ
• Bên cạnh các dữ liệu tài chính còn thu thập thêm các dữ liệu phi
tài chính
• Ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động kế toán
• HTTT kế toán kết hợp với các hệ thống chức năng khác trong
HTTT quản lý trở thành hệ thống hoạch định, kiểm soát nguồn
lực (ERP – Enterprise Resource Planning) trong doanh nghiệp
• Đối phó nhiều rủi ro phát sinh
Trang 1
Trang 2
Trang 3
Trang 4
Trang 5
Trang 6
Trang 7
Trang 8
Trang 9
Trang 10
Tải về để xem bản đầy đủ
Bạn đang xem 10 trang mẫu của tài liệu "Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán - Chương 1: Tổng quan hệ thống thông tin kế toán", để tải tài liệu gốc về máy hãy click vào nút Download ở trên
Tóm tắt nội dung tài liệu: Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán - Chương 1: Tổng quan hệ thống thông tin kế toán
riển AIS Kéo dài thời gian phát triển AIS Cũ Mới Cũ Cũ Cũ M M Mới Cũ Mới Cũ Mới 5.1. Tổ chức thực hiện hệ thống 5.1.2. Chuyển đổi hệ thống 146 Tiêu chí chung đánh giá phần mềm Nội dung cần chuẩn bị khi trao đổi với nhà cung cấp phần mềm Quy trình đánh giá phần mềm kế toán Lựa chọn - đánh giá phần mềm kế toán 5.1. Tổ chức thực hiện hệ thống 5.1.2. Chuyển đổi hệ thống 147 Đáp ứng yêu cầu của người sử dụng Phần mềm phải có tính kiểm soát cao Tính linh hoạt của phần mềm Phần mềm phải phổ biến và có tính ổn định cao Giá phí của phần mềm Tiêu chí chung đánh giá phần mềm 5.1. Tổ chức thực hiện hệ thống 5.1.2. Chuyển đổi hệ thống 148 Các chi tiết về kết xuất, nhập liệu, dữ liệu nhập. Khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, loại nghiệp vụ, và khối lượng dữ liệu cần xử lý. Các yêu cầu về tốc độ xử lý, về các thời điểm phải cung cấp thông tin. Yêu cầu về phương thức xử lý: theo lô hay trực tuyến theo thời gian thực. Các yêu cầu nâng cấp hay mở rộng hệ thống. Các mối quan hệ nội bộ doanh nghiệp. Các chính sách tài chính kế toán. Nội dung cần chuẩn bị khi trao đổi với nhà cung cấp phần mềm 06-Jul-19 38 5.1. Tổ chức thực hiện hệ thống 5.1.2. Chuyển đổi hệ thống 149 Chuẩn bị: Dữ liệu thử nghiệm đã hoàn chỉnh cho 1 hay nhiều kỳ kế toán, phần mềm (phiên bản thử nghiệm), các kết quả thiết kế chi tiết Khai báo, nhập liệu, in các báo cáo, đối chiếu để đánh giá mức độ đáp ứng yêu cầu Đánh giá tính kiểm soát của phần mềm Đánh giá các tiêu chí khác Ghi chú kết quả thử nghiệm và trao đổi với nhà cung cấp phần mềm Quy trình đánh giá phần mềm kế toán 5.2. Vận hành hệ thống 5.2.1. Tổ chức vận hành hệ thống 150 Mua sắm trang thiết bị Lập trình/ mua và cài đặt phần mềm Huấn luyện Kiểm tra 5.2. Vận hành hệ thống 5.2.1. Tổ chức vận hành hệ thống 151 Công việc Cần lưu ý: Mua và cài đặt phần mềm Hợp đồng mua phần mềm trọn gói Tự cài đặt phần mềm Mua sắm và cài đặt trang bị 5.2. Vận hành hệ thống 5.2.1. Tổ chức vận hành hệ thống 152 Huấn luyện sử dụng phần mềm Huấn luyện vận hành hệ thống Lưu ý: Kiểm tra hệ thống Kiểm tra dung lượng và khả năng xử lý Kiểm tra tính tương thích Đánh giá kiểm soát hệ thống Huấn luyện 06-Jul-19 39 5.2. Vận hành hệ thống 5.2.1. Tổ chức vận hành hệ thống 153 Những nhân tố cần xem xét và đánh giá: Mục tiêu và đối tượng của hệ thống Sự hài lòng của người dùng Lợi ích của hệ thống Chi phí phát triển hệ thống Tính hữu ích và đáng tin cậy của thông tin Kiểm soát và an ninh của hệ thống Tài liệu hệ thống Lưu ý: Ghi chú các nhược điểm, lỗi hệ thống hay các yêu cầu mới Huấn luyện nhân viên mới Sắp xếp bộ máy kế toán trong quá trình vận hành Xem xét- đánh giá sau chuyển đổi 5.2. Vận hành hệ thống 5.2.1. Tổ chức vận hành hệ thống 154 Nguyên nhân: Lỗi hệ thống Thay đổi nhu cầu thông tin Phiên bản phần mềm mới Lưu ý Đánh giá tính cấp thiết Đánh giá chi phí Lựa chọn giải pháp mới Bảo trì - cải tiến và tái phát triển hệ thống 5.2. Vận hành hệ thống 5.2.2. Tổ chức kiểm soát hệ thống 155 Kiểm soát nguồn dữ liệu Xét duyệt, phân chia trách nhiệm, quy định tự thực hiện, đối chiếu giữa các chứng từ -> Phần lớn đã được thiết lập thông qua việc thiết lập quy trình lập, luân chuyển và xử lý chứng từ cho từng nghiệp vụ Kiểm soát chung Phân quyền sử dụng phần mềm (đã thực hiện trong quá trình tổ chức bộ máy kế toán) Kiểm soát các đối tượng bên ngoài, sao lưu dự phòng dữ liệu, tài liệu hướng dẫn sử dụng phần mềm Kiểm soát nhập liệu, xử lý, kết xuất Thiết lập thủ tục kiểm soát nhập liệu cho từng màn hình Tổ chức việc kiểm tra đối chiếu các kết quả từ các nguồn độc lập Phân quyền sử dụng báo cáo, thông tin TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH Khoa Kế Toán Kiểm Toán HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 156 06-Jul-19 40 CHƯƠNG 6: PHẦN MỀM ỨNG DỤNG TRONG KẾ TOÁN 158 MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG • Xây dựng các căn cứ đánh giá, lựa chọn và tổ chức sử dụng phần mềm kế toán • Nắm bắt các tiêu chí quan trọng khi đánh giá, lựa chọn phần mềm kế toán • Nắm bắt quy trình đánh giá lựa chọn phần mềm kế toán • Biết cách sử dụng một phần mềm kế toán 159 NỘI DUNG 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.2. Ứng dụng phần mềm kế toán 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.1. Đặc điểm phần mềm 160 Mục tiêu của tổ chức HTTTKT trong điều kiện sử dụng PMKT • Xây dựng hệ thống kế toán đáp ứng việc tổ chức ghi nhận, xử lý và cung cấp thông tin phù hợp cho từng đối tượng sử dụng thông tin • Đáp ứng các yêu cầu quản lý, đặc điểm kinh doanh đặc thù của doanh nghiệp • Ứng dụng tiến bộ công nghệ thông tin, tính năng của phần mềm vào trong công tác kế toán 06-Jul-19 41 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.1. Đặc điểm phần mềm 161 Các yếu tố chi phối Môi trường pháp lý Môi trường, đặc điểm kinh doanh Yêu cầu thông tin kế toán Yêu cầu quản lý, các chính sách kế toán Công nghệ thông tin: Đặc điểm của phần mềm, phần cứng . Con người 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.1. Đặc điểm phần mềm 162 Phân loại PMKT Phân loại theo mục đích hình thành: Phần mềm kế toán thương phẩm cho nhiều đối tượng sử dụng (Off-the-Shelf accounting software) Phần mềm kế toán viết theo yêu cầu (developing accounting Software) Theo quy mô: Quy mô nhỏ Quy mô vừa Phần mềm ERP 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.1. Đặc điểm phần mềm 163 Đặc điểm của PMKT thương phẩm Đặc điểm về cung cấp thông tin Đặc điểm về thu thập dữ liệu, xử lý Khả năng kiểm soát Khả năng tùy biến Khả năng tương thích với các phần mềm xử lý dữ liệu Thời gian thiết lập, ứng dụng Chi phí thực hiện Nhà cung cấp 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.1. Đặc điểm phần mềm 164 Đặc điểm hoạt động của PMKT Sự kiện của quá trình SXKD Chứng từ Nhập liệu Nhập liệu các hoạt động liên quan Các tập tin lưu trữ dữ liệu Khai báo Các đối tượng, nguồn lực (tài khoản, đối tượng chi tiết) và chính sách kế toán liên quan Cập nhật, truy xuất thông tin theo yêu cầu Thông tin theo yêu cầu 06-Jul-19 42 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.1. Đặc điểm phần mềm 165 Kết cấu của 1 phần mềm kế toán Danh mục (màn hình) nhập liệu Danh mục khai báo: thông chi tiết tin chứng từ, chính sách kế toán, tài khoản, đối tượng Chứng từ Dữ liệu PMKT Tìm kiếm, truy vấn thông tin Phân quyền Chức năng kiểm tra, ghi sổ Danh mục báo cáo, sổ kế toán 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.1. Đặc điểm phần mềm 166 Hình thức kế toán Máy - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết - BCTC - BC quản trịMÁY VI TÍNH CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TH CHỨNG TỪ 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.1. Đặc điểm phần mềm 167 Mục tiêu tiếp cận PMKT Am hiểu về kết cấu của PMKT Hiểu rõ cách thức thu nhập, xử lý dữ liệu của phần mềm Xác định nội dung, thông tin báo cáo của phần mềm cung cấp Đánh giá khả năng đáp ứng yêu cầu của PMKT 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.2. Tính năng cơ bản của phần mềm 168 Tìm hiểu cách thức cài đặt Tìm hiểu cách thức tổ chức, kết cấu Thiết lập thông số, chính sách ban đầu Tổ chức nhập liệu của phần mềm Truy xuất và sử dụng báo cáo cung cấp Sử dụng các công cụ hỗ trợ Thực hiện các công việc kế toán cuối kỳ Sao lưu dữ liệu 06-Jul-19 43 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.2. Tính năng cơ bản của phần mềm 169 Tìm hiểu cách thức cài đặt Tìm hiểu cách thức tổ chức, kết cấu Thiết lập thông số, chính sách ban đầu Tổ chức nhập liệu của phần mềm Truy xuất và sử dụng báo cáo cung cấp Sử dụng các công cụ hỗ trợ Thực hiện các công việc kế toán cuối kỳ Sao lưu dữ liệu Yêu cầu về cấu hình Cách thức cài đặt chương trình Cách thức khởi tạo Cách thức kết nối dữ liệu Cách thức khởi động, kết thúc chương trình 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.2. Tính năng cơ bản của phần mềm 170 Tìm hiểu cách thức cài đặt Tìm hiểu cách thức tổ chức, kết cấu Thiết lập thông số, chính sách ban đầu Tổ chức nhập liệu của phần mềm Truy xuất và sử dụng báo cáo cung cấp Sử dụng các công cụ hỗ trợ Thực hiện các công việc kế toán cuối kỳ Sao lưu dữ liệu Khai báo thông tin chung, các chính sách Danh mục các đối tượng, tài khoản Nhập liệu số dư, các chứng từ phát sinh Cập nhật nghiệp vụ In và hiển thị các báo cáo liên quan Truy vấn thông tin: Truy xuất các thông tin cần thiết đáp ứng được yêu cầu thông tin. Sao lưu, thoát khỏi phân hệ/ chương trình 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.2. Tính năng cơ bản của phần mềm 171 Tìm hiểu cách thức cài đặt Tìm hiểu cách thức tổ chức, kết cấu Thiết lập thông số, chính sách ban đầu Tổ chức nhập liệu của phần mềm Truy xuất và sử dụng báo cáo cung cấp Sử dụng các công cụ hỗ trợ Thực hiện các công việc kế toán cuối kỳ Sao lưu dữ liệu Danh mục đối tượng chi tiết Danh mục tài khoản và mối quan hệ với đối tượng chi tiết Số dư ban đầu của tài khoản, các đối tượng chi tiết Danh mục nhập liệu chứng từ Thiết lập chi tiết màn hình nhập liệu Quản lý người dùng 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.2. Tính năng cơ bản của phần mềm 172 Tìm hiểu cách thức cài đặt Tìm hiểu cách thức tổ chức, kết cấu Thiết lập thông số, chính sách ban đầu Tổ chức nhập liệu của phần mềm Truy xuất và sử dụng báo cáo cung cấp Sử dụng các công cụ hỗ trợ Thực hiện các công việc kế toán cuối kỳ Sao lưu dữ liệu Xác định màn hình nhập liệu phù hợp Xác định nội dung dữ liệu. Lưu ý các dữ liệu bắt buộc: Ngày, số chứng từ Tài khoản, các đối tượng liên quan Giá trị Xem xét mối quan hệ giữa các nghiệp vụ Ghi nhận nghiệp vụ 06-Jul-19 44 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.2. Tính năng cơ bản của phần mềm 173 Tìm hiểu cách thức cài đặt Tìm hiểu cách thức tổ chức, kết cấu Thiết lập thông số, chính sách ban đầu Tổ chức nhập liệu của phần mềm Truy xuất và sử dụng báo cáo cung cấp Sử dụng các công cụ hỗ trợ Thực hiện các công việc kế toán cuối kỳ Sao lưu dữ liệu Định nghĩa thông tin trên báo cáo Truy xuất các báo cáo sẵn có Thay đổi, điều chỉnh, định dạng các báo cáo sẵn có Cách thức tạo báo cáo theo yêu cầu Truy xuất báo cáo ra các chương trình ứng dụng khác Tìm kiếm dữ liệu Chọn lọc thông tin Theo dõi quá trình xử lý dữ liệu (audit trail ) 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.2. Tính năng cơ bản của phần mềm 174 Tìm hiểu cách thức cài đặt Tìm hiểu cách thức tổ chức, kết cấu Thiết lập thông số, chính sách ban đầu Tổ chức nhập liệu của phần mềm Truy xuất và sử dụng báo cáo cung cấp Sử dụng các công cụ hỗ trợ Thực hiện các công việc kế toán cuối kỳ Sao lưu dữ liệu Thực hiện các bút toán cuối kỳ Kiểm tra dữ liệu Khóa sổ, chuyển sổ Sao lưu dự phòng dữ liệu 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.2. Tính năng cơ bản của phần mềm 175 Tìm hiểu cách thức cài đặt Tìm hiểu cách thức tổ chức, kết cấu Thiết lập thông số, chính sách ban đầu Tổ chức nhập liệu của phần mềm Truy xuất và sử dụng báo cáo cung cấp Sử dụng các công cụ hỗ trợ Thực hiện các công việc kế toán cuối kỳ Sao lưu dữ liệu 6.1. Giới thiệu các phần mềm ứng dụng 6.1.2. Tính năng cơ bản của phần mềm 176 Đánh giá PMKT Khả năng cung cấp thông tin Khả năng hoạt động của phần mềm (chính xác, ổn định) Khả năng kiểm soát (KS chung, KS ứng dụng) Khả năng hỗ trợ người sử dụng (hệ thống trợ giúp, giao diện thân thiện ) Hãy tìm hiểu và làm quen 1 số PMKT Quickbook SSPAccounting Ttsoft 1A 06-Jul-19 45 6.2. Ứng dụng phần mềm kế toán 6.2.1. Tổ chức hệ thống 177 Chu trình Nội dung xử lý của kế toán Phương thức xử lý Nguồn nhân lực Kiểm soát Quản lý tập trung nguồn lực Tách biệt các hoạt động 1 chu trình Tách biệt khai báo, nhập liệu 1 hoạt động Bộ máy kế toán 6.2. Ứng dụng phần mềm kế toán 6.2.2. Qui trình xử lý hệ thống 178 Phân quyền cho bộ máy kế toán Các hoạt động Các chu trình Khai báo Nhập liệu Cập nhật/ báo cáo Xem Thêm Chỉnh sửa / xóa 6.2. Ứng dụng phần mềm kế toán 6.2.2. Qui trình xử lý hệ thống 179 Ma trận phân quyền truy cập Nội dung KT trưởng NV 1 NV2 Chu trình doanh thu X: Xem; T: Thêm; S: Chỉnh Sửa Khai báo + Khách hàng X X X + Hàng hóa X X X Nhập liệu/ Xử lý + Xuất kho X X T + Ghi nhận doanh thu X T X + Ghi nhận nợ phải thu X T X + Thu tiền X X X 6.2. Ứng dụng phần mềm kế toán 6.2.2. Qui trình xử lý hệ thống 180 Chuẩn hóa bộ máy kế toán Lập bảng mô tả công việc của từng phần hành kế toán, bao gồm: Mục tiêu của phần hành, các công việc thường xuyên, công việc định kỳ, các báo cáo cung cấp Lập bảng phân công công việc của từng cá nhân Tên nhân viên Phần hành Nhiệm vụ chi tiết Nhân viên 1 (nam) . 06-Jul-19 46 6.2. Ứng dụng phần mềm kế toán 6.2.2. Qui trình xử lý hệ thống 181 Tổ chức nhập liệu chứng từ Xác định nội dung kế toán cần nhập liệu trong từng quá trình của chu trình kinh doanh Xác định các yêu cầu dữ liệu của từng nội dung nhập liệu Xác định, tổ chức màn hình nhập liệu Lưu ý: Các nội dung kế toán có cùng yêu cầu dữ liệu, do cùng 1 đối tượng thực hiện nên tổ chức nhập liệu chung 1 màn hình nhập liệu (VD: xuất kho và ghi nhận GVHB) Nội dung Yêu cầu dữ liệu Tên màn hình Ghi chú Ghi nhận xuất kho bán Số: PX0001 Đối tượng: Kho, kh TK nợ: 632 TK có: 1561, 157 Phiếu xuất Ghi nhận GVHB Tăng tiền gửi NH 6.2. Ứng dụng phần mềm kế toán 6.2.2. Qui trình xử lý hệ thống 182 Tổ chức xử lý chứng từ trong phòng kế toán Căn cứ vào lưu đồ luân chuyển chứng từ (trong phần tổ chức luân chuyển chứng từ) để xác định các chứng từ kế toán nhận được cho từng quá trình kinh doanh Căn cứ vào phân công bộ máy kế toán để xác định đối tượng nhận chứng từ và nội dung xử lý tương ứng Căn cứ vào tổ chức nhập liệu chứng từ để xác định màn hình nhập liệu cho chứng từ Vẽ lưu đồ mô tả quá trình xử lý chứng từ trong phòng kế toán cho từng quá trình của chu trình kinh doanh 6.2. Ứng dụng phần mềm kế toán 6.2.2. Qui trình xử lý hệ thống 183 Tổ chức hệ thống báo cáo • Nội dung: Thông tin báo cáo cung cấp • Thời gian: Mức độ kết xuất (hàng năm, quý, tháng, tuần) • Cách thức lập (từ PM hay tự lập?) • Hình thức (in ra hay không?) • Đối tượng sử dụng báo cáo Các chu trình Báo cáo đánh giá các hoạt động Bảng kê các hoạt động/ sự kiện trong kỳ Phân tích hoạt động theo đối tượng/ nguồn lực liên quan Báo cáo đánh giá các hoạt động Bảng kê các hoạt động/ sự kiện trong kỳ Phân tích hoạt động theo đối tượng/ nguồn lực liên quan Chú ý đặc điểm của phần mềm 6.2. Ứng dụng phần mềm kế toán 6.2.2. Qui trình xử lý hệ thống 184 Báo cáo Nội dung Cách thức lập Thời gian lập Hình thức Người lập BP sử dụng 1. Chu trình doanh thu a. Báo cáo các hoạt động .. b. Báo cáo tình trạng . 2. Chu trình chi phí Báo cáo các hoạt động Báo cáo tình trạng 06-Jul-19 47 HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN THE END 185
File đính kèm:
- bai_giang_he_thong_thong_tin_ke_toan_chuong_1_tong_quan_he_t.pdf